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企業(yè)會計在做賬時，是憑借相應發(fā)票來入賬的。但是當發(fā)票沒有及時收到時，對于物品的處理是會暫估入賬的。那么問題來了，暫估入賬如何做賬務處理呢?多數(shù)小伙伴在做賬時，不能夠理解暫估入賬的實務處理。小編今天整理了相關案例解析，希望能夠幫助大家進行理解!

企業(yè)會計在做賬時，是憑借相應發(fā)票來入賬的。但是當發(fā)票沒有及時收到時，對于物品的處理是會暫估入賬的。那么問題來了，暫估入賬如何做賬務處理呢?多數(shù)小伙伴在做賬時，不能夠理解暫估入賬的實務處理。小編今天整理了相關案例解析，希望能夠幫助大家進行理解!

暫估入賬的賬務處理怎么做?

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務。

暫估入賬會計處理案例解析

1、 暫估入庫

甲公司購進原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率16%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

借：原材料——A 1000

貸：應付賬款——暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應付賬款——暫估/無票(某供應商) -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

貸：應付賬款——某供應商 1170

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