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計提加計抵扣的會計分錄，關于加計抵扣的內容是最近很對學員比較關注的知識點，而相關的會計分錄也是需要會計人員在工作中不斷的學習掌握的，下面小編就來為大家分享計提加計抵扣的相關內容，需要學習的小伙伴可以參考下文內容，希望對大家有幫助。

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計提加計抵扣的會計分錄

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金—應交增值稅—進項稅金

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

增值稅加計抵減會計分錄

第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

財會(2016)22號文件關于“差額征稅的賬務處理”：企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

借：主營業(yè)務成本/管理費用/固定資產等

應交稅費—增值稅加計抵減額

貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

第二種處理：按照政府補助核算

1.《關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規(guī)定：

“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應根據“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

“營業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務重組利得、與企業(yè)日常活動無關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得(企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經濟實質屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外)等。該項目應根據“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。

2.“其他收益”科目核算總額法下與日?；顒酉嚓P的政府補助以及其他與日?；顒酉嚓P且應直接計入本科目的項目。(會計司2018年2月22日《關于政府補助準則有關問題的解讀》)

3.按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

借：應交稅費—增值稅加計抵減額

貸：其他收益/營業(yè)外收入

有關計提加計抵扣的會計分錄，都能掌握了吧。還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師。對會計實操做賬感興趣的小伙伴，可以來免費試學我們的專項培訓課程哦，掃描文章底部二維碼來免費體驗吧，還可以免費領取會計做賬的常用資料哦!