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計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫，所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤所需要繳納的費用，而所得稅的賬務(wù)處理也是需要會計人員在工作中不斷學(xué)習(xí)掌握的知識點，本文主要從結(jié)轉(zhuǎn)、上交這兩個方面進行探討，詳細的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫，所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤所需要繳納的費用，而所得稅的賬務(wù)處理也是需要會計人員在工作中不斷學(xué)習(xí)掌握的知識點，本文主要從結(jié)轉(zhuǎn)、上交這兩個方面進行探討，詳細的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫?

答：公司補交上年度的企業(yè)所得稅，其會計處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

因此，計提上年度的所得稅費用的會計分錄，如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

上交，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，所得稅費用核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅。所得稅費用包含當(dāng)期和遞延，等于當(dāng)期利潤總額對應(yīng)的所得稅費用，加上因所得稅率降低導(dǎo)致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時少抵稅的損失，減去因所得稅率上升導(dǎo)致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時多抵稅的利益，減去因所得稅率降低導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時性差異納稅時少納稅的利益，加上因所得稅率上升導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時性差異在納稅時多納稅的損失，加上其他永久性差異如罰款贊助支出對應(yīng)的所得稅。

看完了小編整理的上述文章，對于計提上年度的所得稅費用的分錄怎么寫您是否清楚了嗎?如果你還有疑問，可以詢問我們的會計老師哦，想要了解更多精彩的財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計教練網(wǎng)站的更新。