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計提上年度虧損遞延所得稅的分錄,關(guān)于計提上年度虧損遞延所得稅的賬務(wù)處理很多剛進入會計行業(yè)的新手對此并不了解，相關(guān)的賬務(wù)處理也是無從下手，下面小編將在下文來為大家介紹相關(guān)的內(nèi)容，詳細(xì)內(nèi)容請跟小編一起來仔細(xì)閱讀下文吧，希望對你有所幫助。

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計提上年度虧損遞延所得稅的分錄

虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認(rèn)條件 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

相關(guān)案例

問:一個企業(yè)以前累計虧損200萬,今年盈利了100萬.預(yù)計未來可以盈利.那么今年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是多少?

答:如果以前(五年內(nèi))累計虧損200萬,且預(yù)計未來可以獲得抵扣這200萬的應(yīng)納稅額,則必然曾經(jīng)做過類似的分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn) 200

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用 200

那么,今年盈利100萬后:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用 100

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 100

當(dāng)期所得稅費用為0,所得稅總費用為100+0=100.

以上就是關(guān)于計提上年度虧損遞延所得稅的分錄的處理方法，大家都了解了嗎?各位會計人員如果還想更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容的話，歡迎大家微信掃碼咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，不斷的提高自身的業(yè)務(wù)能力。