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職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整該怎么做?您如果也有一些疑問，那先不要走開哦，小編特地整理了以下內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整該怎么做?您如果也有一些疑問，那先不要走開哦，小編特地整理了以下內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除，我們都知道，最新政策就是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號)自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

會計(jì)教練公司2019年工資薪金支出的稅收金額是100萬，2019年公司會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是5萬，實(shí)際支出的也是5萬。

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 5

貸：銀行存款 5

好了，稅法規(guī)定不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。當(dāng)年扣除的限額就是100*8%=8萬

按照開始的填寫規(guī)則

賬載金額=5萬

實(shí)際發(fā)生額=5萬

稅收金額分析填寫，首先需要實(shí)際發(fā)生，其次不能超過限額，5萬實(shí)際發(fā)生，未超過8萬限額，取兩者小值也就是5萬。

假如，會計(jì)教練公司2019年工資薪金支出的稅收金額是100萬，2019年公司會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬，實(shí)際支出的也是10萬。

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 10

貸：銀行存款 10

按照開始的填寫規(guī)則

賬載金額=10萬

實(shí)際發(fā)生額=10萬

稅收金額分析填寫，首先需要實(shí)際發(fā)生，其次不能超過限額，10萬實(shí)際發(fā)生，超過8萬限額，取兩者小值也就是8萬。但是使用超標(biāo)的2萬可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后來扣除。

所以，如果會計(jì)教練公司2020年工資薪金支出的稅收金額也是100萬，2020年公司會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工教育經(jīng)費(fèi)是6萬，實(shí)際支出的也是6萬，那么這個(gè)時(shí)候2020年又可以使用前面結(jié)轉(zhuǎn)下來的2萬，進(jìn)行納稅調(diào)減。

以上就是職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理與調(diào)整的所有內(nèi)容啦，閱讀本文之后，有沒有一些新的啟發(fā)與理解呢?會計(jì)教練旨在為中國會計(jì)從業(yè)者和會計(jì)學(xué)習(xí)者提供一個(gè)良好學(xué)習(xí)的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，期待與您的相遇!添加下方老師微信可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)資源哦!