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對于銷售商品的會計處理，在財務會計的日常工作中是很重要的業(yè)務處理問題，那么銷售費用開了專票的會計分錄應如何處理?下面是小編整理的相關會計分錄，希望通過閱讀本文對大家有所幫助!

對于銷售商品的會計處理，在財務會計的日常工作中是很重要的業(yè)務處理問題，那么銷售費用開了專票的會計分錄應如何處理?下面是小編整理的相關會計分錄，希望通過閱讀本文對大家有所幫助!

銷售費用開了專票怎么做會計分錄

一、銷售費用開了專票怎么做會計分錄

費用開的增值稅專用發(fā)票會計分錄:

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-進項稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應付賬款

二、增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄怎么做?

(一)、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用.

(二)、相關會計分錄

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

三、增值稅專用發(fā)票

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發(fā)出的當天。

(二)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天。

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天。

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天。

(五)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,按規(guī)定應當征收增值稅的,為貨物移送的當天。

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天。

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關手續(xù)。

以上內容就是關于銷售費用開了專票的會計分錄應如何處理?小編已在上述文章中作了詳細解答，相信各位財務小伙伴應該知道怎么處理分錄了。在財務會計的實際工作中，如若各位還有什么其他財務問題，或想學習更多的財務知識，請掃描下方二維碼添加老師微信，還可訂購相關財務知識視頻課程進行學習!