用戶注冊

企業(yè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)內(nèi)容在進行相關(guān)實操處理的時候可能會涉及到一定的有關(guān)永久性差異的內(nèi)容，主要體現(xiàn)在企業(yè)設(shè)置相關(guān)損益科目的時候會涉及到，這部分的實操內(nèi)容也都是需要各位會計人員工作的過程中需要全面進行注意的，因此為了大家能夠更加全面的學(xué)習(xí)，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)永久性差異賬務(wù)處理的實操內(nèi)容。

企業(yè)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)內(nèi)容在進行相關(guān)實操處理的時候可能會涉及到一定的有關(guān)永久性差異的內(nèi)容，主要體現(xiàn)在企業(yè)設(shè)置相關(guān)損益科目的時候會涉及到，這部分的實操內(nèi)容也都是需要各位會計人員工作的過程中需要全面進行注意的，因此為了大家能夠更加全面的學(xué)習(xí)，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)永久性差異賬務(wù)處理的實操內(nèi)容。

永久性差異，是因會計與稅法口徑不同，不需要確認遞延所得稅。體現(xiàn)在當期應(yīng)交所得稅中。差額*適用所得稅率。

借：所得稅費用-當期所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(或相反分錄)

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

以上就是小編今天主要的為大家整理的有關(guān)永久性差異賬務(wù)處理的實操內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在會計行業(yè)更加全面的發(fā)展，更加深入的掌握實操處理的方法以及技巧，歡迎大家咨詢關(guān)注我們領(lǐng)取更多實操處理的資料包，不斷進行深入的學(xué)習(xí)。