用戶注冊

現(xiàn)如今，有很多企業(yè)都會購買一些商品用于職工福利用品，而購買商品所花費的費用是需要財務會計進行做賬處理的，那么對于外購商品職工福利進項稅額轉出應如何記賬處理呢?在一般的情況下，是可以做主營業(yè)務成本，應交稅費--應交增值稅(進項稅額)。如你對相關的會計分錄感興趣的話，那就趕緊來看看吧!

現(xiàn)如今，有很多企業(yè)都會購買一些商品用于職工福利用品，而購買商品所花費的費用是需要財務會計進行做賬處理的，那么對于外購商品職工福利進項稅額轉出應如何記賬處理呢?在一般的情況下，是可以做主營業(yè)務成本，應交稅費--應交增值稅(進項稅額)。如你對相關的會計分錄感興趣的話，那就趕緊來看看吧!

外購商品職工福利進項稅額轉出怎么記賬?

外購貨物的進項稅,哪些不得抵扣?

增值稅一般納稅人,一般情況下購進貨物的進項稅是可以抵扣的,但是下列項目就屬于特殊情況,不得抵扣!

1. 購進固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))僅用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費不可以抵扣.

這也就意味著上述項目是兼用的情況就可以抵扣.

注:其他權益性無形資產(chǎn)指的是基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權,公共事業(yè)特許權,經(jīng)營權,經(jīng)銷權,代理權,肖像權,轉會費,會員權,席位權等.那么其他權益性無形資產(chǎn)無論是專用于上述項目,還是兼用于,均可以抵扣.

2. 購進的材料僅用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費不得抵扣進項稅.

3. 購進的特定業(yè)務:旅客運輸服務、貸款服務(包括直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等)、餐飲服務、居民日常服務.

4. 購進的兼營簡易計稅項目、免稅增值稅項目無法劃分的不得抵扣進項稅.

不得抵扣的進項稅=無法劃分的進項稅*(當期簡易計稅銷項稅額+當期免征增值稅銷項稅額)/當期全部銷項稅額

因此,小伙伴們無論如何都要劃分哦.

上述1-4項的會計處理為:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

5. 非正常損失的購進貨物,以及相關加工修理修配勞務和交通運輸?shù)倪M項稅.

6. 非正常損失的不動產(chǎn),以及不動產(chǎn)所耗購進貨物、設計服務和建筑服務的進項稅.

上述5-6項的會計處理為:

借:營業(yè)外支出

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

7. 失控發(fā)票或異?？鄱悜{證

購進的走逃失聯(lián)企業(yè)的失控發(fā)票,一律暫不得抵扣進項稅,要作進項稅轉出處理.如果能證明自己是善意取得,那么是可以計入成本,并與其貨物的成本一同作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證,如果不能證明是善意取得,那么所有成本全部轉出,企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理,該發(fā)票也不能作為取得貨物的憑證.

因此企業(yè)在取得發(fā)票時要仔細辨別是否屬于不可抵扣的情形。

以上內(nèi)容即是關于外購商品職工福利進項稅額轉出應如何記賬處理?相信各位財務小伙伴應該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問，或想學習更多財務會計知識，歡迎你們咨詢我們的在線客服電話，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑!還可訂購相關的視頻課程進行學習!