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本篇文章講述的是繳納季度所得稅分錄怎么做，對于這個問題相信一些有經(jīng)驗的會計人員都熟練的掌握了相關(guān)的賬務(wù)處理，但是對于會計新手來說一些小細節(jié)還是需要了解的，為了可以讓大家更好的掌握這個知識點，小編整理了以下資料供大家參考，希望對大家有所幫助。

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繳納季度所得稅分錄怎么做呢?

答:季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

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