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繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄，在會計日常工作中所得稅的賬務處理經常遇到，但是也需要注意很多小細節(jié)，所以很多新手在處理業(yè)務時都是一頭霧水，因此為了大家更透徹的了解所得稅的會計處理，小編就主要整理了以下相關的知識內容供大家參考，一起來閱讀一下吧!

繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄，在會計日常工作中所得稅的賬務處理經常遇到，但是也需要注意很多小細節(jié)，所以很多新手在處理業(yè)務時都是一頭霧水，因此為了大家更透徹的了解所得稅的會計處理，小編就主要整理了以下相關的知識內容供大家參考，一起來閱讀一下吧!

繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

問：所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

以上就是關于繳納年度企業(yè)所得稅的會計分錄的相關內容，大家對所得稅的賬務處理都有所了解了嗎?如果你掌握的還不夠熟練，掃描下方二維碼即可進入學習群，或關注我們領取所得稅的相關資料進行學習，還會有專業(yè)的老師為您解答。