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關(guān)于加計(jì)抵減的會計(jì)分錄和申報(bào)表應(yīng)如何填寫?在會計(jì)的日常工作中，各項(xiàng)的會計(jì)處理也是很多財(cái)務(wù)小伙伴想要了解與掌握的，本文已在下文中作了相應(yīng)的會計(jì)處理，也介紹了申報(bào)表應(yīng)如何填寫?對此內(nèi)容感興趣的小伙伴快來看看吧，希望對大家有所幫助!

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加計(jì)抵減的會計(jì)分錄和申報(bào)表怎么填寫

會計(jì)處理

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照《增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記“其他收益”科目。

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬。

申報(bào)表填寫

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)

納稅人發(fā)生加計(jì)抵減的，應(yīng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)——“加計(jì)抵減情況”，申報(bào)系統(tǒng)能根據(jù)加計(jì)抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動計(jì)算抵減后的應(yīng)納稅額。

2.《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》

對于適用加計(jì)抵減政策的納稅人，若當(dāng)期有可從應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，以抵減后的應(yīng)納稅額進(jìn)行填報(bào)。具體公式如下：

主表第19欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”- “實(shí)際抵減額”。

主表第19欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

好了，關(guān)于加計(jì)抵減的會計(jì)分錄和申報(bào)表應(yīng)如何填寫的全部內(nèi)容，小編就為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹到這了，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文應(yīng)知道怎么處理了吧。如若各位財(cái)務(wù)小伙伴想要學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)答疑老師訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望對大家有所幫助!