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關(guān)于旅行社小規(guī)模納稅人增值稅如何做會計分錄?我們都不知道旅行社納稅的情況是納稅人增值稅差額征收的，那么對于旅行社繳納的增值稅，財務(wù)會計應怎么進行做賬處理呢?下面是小編針對旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄的問題，為各位財務(wù)小伙伴在下文中整理了相關(guān)內(nèi)容以供大家參考，希望能夠幫助到大家!

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旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄

小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅

計提附加稅

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設(shè)基金

繳納稅費時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

以上內(nèi)容介紹了旅行社小規(guī)模納稅人增值稅如何做會計分錄?有關(guān)旅行社的相關(guān)稅務(wù)處理內(nèi)容已在上文中作了解答，相信各位財務(wù)小伙伴看完本文一定會有所收獲的，如果各位對此內(nèi)容存有其他疑問，或關(guān)注會計教練的公眾號，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑!還可免費試聽相關(guān)的視頻課程進行學習!