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發(fā)票，在我們生活中很是常見，通俗地講，可以把它看做是一筆交易的全面敘述，也可以做為買賣雙方記賬及核算的依據(jù)。小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，在代開的時候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。那么如果增值稅發(fā)票填寫錯誤怎么處理？下面來和小編一起來看看吧。

發(fā)票，在我們生活中很是常見，通俗地講，可以把它看做是一筆交易的全面敘述，也可以做為買賣雙方記賬及核算的依據(jù)。小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，在代開的時候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。那么如果增值稅發(fā)票填寫錯誤怎么處理？下面來和小編一起來看看吧。

增值稅發(fā)票填寫錯誤怎么處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第一點第三款規(guī)定，因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票，在代開的時候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。

（1）借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸：主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

（2）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

        貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

（3）繳稅

        借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

        貸：銀行存款/現(xiàn)金

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