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消費稅的繳納與賬務(wù)處理，是會計人員必須要掌握的。大家在進行做賬的過程中，對于消費稅的計算都掌握嗎?很多新手會計剛接手會計工作，在處理相關(guān)稅務(wù)時，操作起來不是很熟練，為了讓大家能更加順利地解決會計崗位上的工作，小編整理了最新消費稅的計算公式及賬務(wù)處理，供大家參考學習!

消費稅的繳納與賬務(wù)處理，是會計人員必須要掌握的。大家在進行做賬的過程中，對于消費稅的計算都掌握嗎?很多新手會計剛接手會計工作，在處理相關(guān)稅務(wù)時，操作起來不是很熟練，為了讓大家能更加順利地解決會計崗位上的工作，小編整理了最新消費稅的計算公式及賬務(wù)處理，供大家參考學習!

消費稅的計算公式

1、一般情況:

應(yīng)納稅額=銷售額x稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷ (1+增 值稅稅率或征收率)

組成計稅價格= (成本+利潤) ÷ (1-消費稅率)

組成計稅價格=成本x (1+成本利潤率) ÷(1- 消費稅稅率)

組成計稅價格= (材料成本+加工費) ÷ (1-消費稅稅率)

組成計稅價格= (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅) ÷ (1-消費稅稅率)

2、從量計征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額

消費稅的重要賬務(wù)處理

為了正確引導(dǎo)消費方向，國家在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品，再征收一道消費稅。消費稅的征收方法采取從價定率和從量定額兩種方法。

企業(yè)銷售產(chǎn)品時應(yīng)交納的消費稅，應(yīng)分別情況迸行處理：

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的，對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅，通過“稅金及附加”科目核算;

(1)企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

(2)企業(yè)用應(yīng)稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)、長期投資等其他方面，按規(guī)定應(yīng)交納的消費稅，應(yīng)計入有關(guān)的成本。例如，企業(yè)以應(yīng)稅消費品用于在建工程項目，應(yīng)交的消費稅計入在建工程成本。

借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等科目

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

(3)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款，受托方借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

(4)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本，借記“委托加工材料”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“自制半成品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按規(guī)定允許抵扣的，委托方應(yīng)按代扣代繳的消費稅款，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”科目。

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

(5)企業(yè)進口產(chǎn)品需要繳納消費稅時，應(yīng)把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本，借記“材料采購”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

(6)交納當月應(yīng)交消費稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交消費稅

貸：銀行存款等

(7)企業(yè)收到返還消費稅，應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目

借：銀行存款等

貸：稅金及附加

納稅申報工作的前提就是計算應(yīng)納稅額及賬務(wù)處理，希望上述文章能夠幫助到大家。上述有關(guān)最新消費稅的計算公式及賬務(wù)處理，就分享到這里了。相信大家都能正確地進行處理了。好了，如果大家會計實操中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。或者可以來免費體驗做賬實操的課程視頻哦!