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本文講述的是結轉收到的發(fā)票要怎么做分錄的相關內容，對于這部分內容很多會計人員在做結轉的賬務處理時也是經常出錯，材料暫估入賬，成本已經結轉，那么在收到發(fā)票時又該怎么處理呢?小編為了解決大家的這個問題就主要整理了下面的材料進行詳細的分析，希望對大家有所幫助。

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結轉收到的發(fā)票要怎么做分錄

月初,先沖減暫估分錄,會計分錄如下:

借:原材料-暫估入賬

貸:應付賬款

收到發(fā)票時,做賬:

借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

因為年底曾經預估了成本并入賬了,會計分錄為:

借:應付賬款

貸:原材料-暫估

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應當進行調整,但是,由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性,從會計的重要性原則出發(fā),出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨進行調整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化.

這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一.因此,在計算當月發(fā)出庫存商品成本時,應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本.

由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了.

材料暫估入賬,成本已經結轉,待發(fā)票收到時如何做會計分錄

材料暫估入賬

借:原材料

貸:應付賬款-暫估應付款

結賬成本

借:其他業(yè)務成本

貸:原材料

下月初

借:原材料 紅字

貸:應付賬款-暫估應付款 紅字

收到發(fā)票

借:原材料

應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款

調增結轉成本

借:其他業(yè)務成本 差額

貸:原材料 差額

條件結轉成本

借:其他業(yè)務成本 紅字差額

貸:原材料 紅字差額

收到發(fā)票銷售產品到結轉成本怎么做分錄

收到發(fā)票的時候確認收入

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

小編就為大家整理這么多關于結轉收到的發(fā)票要怎么做分錄的知識內容了，各位會計人員如果還想在會計行業(yè)更加全面的掌握實操的知識內容，可以微信掃碼進群，領取更多實操免費課程內容，并且也能在群內提出自己的疑問，有更多專業(yè)老師為您全面的進行解答。