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增值稅預(yù)繳會計分錄如何寫？你是否了解預(yù)繳增值稅明細科目怎么劃分嗎？如果你們公司發(fā)生一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供建筑或不動產(chǎn)租賃服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收到預(yù)收款的這四種情況，就可以根據(jù)以下小編編輯的相關(guān)知識點，進行不斷理論學習。只有理論掌握好了，當實踐的時候才能得心應(yīng)手！

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預(yù)繳環(huán)節(jié)的增值稅會計核算

單位業(yè)務(wù)簡單通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”或者“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”來核算企業(yè)增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)。如果單位業(yè)務(wù)復(fù)雜，從總體上建議在“應(yīng)交稅費”科目下面區(qū)別“一般計稅”和“簡易計稅”核算相關(guān)業(yè)務(wù)，對于預(yù)繳業(yè)務(wù)也可以在此之下進一步設(shè)置明細科目。

一、采用一般計稅時方法時，項目部在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(一般計稅方法)-預(yù)繳稅金

貸：銀行存款

同時項目部需要交納增值稅附加，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 等

貸：銀行存款

按照實際繳納的預(yù)繳稅額計提營業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅 等

二、采用簡易計稅方法時，項目部預(yù)繳稅款時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(簡易計稅方法)

貸：銀行存款

繳納營業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費–城市維護建設(shè)稅 等

貸：銀行存款

按照實際繳納的預(yù)繳稅額計提營業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費–城市維護建設(shè)稅 等

注意：期末將相關(guān)科目明細余額，和其他余額，結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。會計科目的設(shè)置，可以結(jié)合具體單位業(yè)務(wù)專門設(shè)置，可以與上述示例不一樣。

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