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有很多小伙伴咨詢關于繳納增值稅的業(yè)務處理，這里小編給大家總結了相關會計科目、計算公式和會計分錄，有助于幫助大家更清楚的了解在月底如何計算應交增值稅、如何對結轉增值稅并進行繳納的增值稅進行會計分錄編寫?？靵砗痛蠹乙黄饘W習吧！

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繳納增值稅會計分錄如何寫？

1、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！耙呀欢惤稹睂谟涗浧髽I(yè)本月預繳本月增值稅額(該科目原來是預留給出口企業(yè)按4%預交增值稅用的，因該法規(guī)目前已經取消，所以目前的實務操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經不使用)。

2、“轉出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。 “轉出未交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當月發(fā)生的應交未交增值稅的轉出額。

3、“未交增值稅”是應交增值稅下的二級明細科目，借方反映本期支付前期的未交稅金，貸方反映本期應交而未交的稅金。另外年終應交稅費-應交增值稅下三級明細科目的借方或貸方所有明細余額全部轉入至本科目的貸方或借方。期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應交而未交的增值稅。

一、計算公式：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

(1)計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(3)繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

以上就是關于繳納增值稅的業(yè)務處理，大家學會了嗎?在繳納增值稅時，該用哪個會計分錄、該從借方轉出還是貸方轉出、月底企業(yè)的進項稅額和銷項稅額該如何計算等一些問題可以結合小編總結的知識點進行實際操練。如果有小伙伴存有疑問，請和我們的線上答疑老師取得聯(lián)系。關注我們下方的會計教練微信公眾號可以免費領取零基礎快速學會計核算、會計考證課程等大禮包哦!!!快來加入我們吧!!!