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已抵扣的進項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進行呢?很多小伙伴對于發(fā)票的會計處理，存在疑問。作為企業(yè)的會計人員，應(yīng)該要對賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來了解抵扣過后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄?紅字發(fā)票的沖銷要如何進行呢?很多小伙伴對于發(fā)票的會計處理，存在疑問。作為企業(yè)的會計人員，應(yīng)該要對賬務(wù)工作熟練掌握。今天我們主要來了解抵扣過后收到紅字發(fā)票該怎么處理吧?

已抵扣的進項收到紅字發(fā)票的會計分錄

如果是當(dāng)月購進當(dāng)月收到紅字發(fā)票的 ，可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入，做進項稅額轉(zhuǎn)出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付帳款(紅字)

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付帳款

對于收到紅字發(fā)票是沖減進項稅還是進項稅轉(zhuǎn)出，則可以這樣處理：

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財務(wù)制度或會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認證并做進項稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉(zhuǎn)出欄次。

一般納稅人增值稅會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時

借：應(yīng)交稅費——zd應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬;

2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如內(nèi)下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時

借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

好了，上述詳細介紹了已抵扣的進項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄，看過還有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。相信通過老師的講解，大家會掌握相關(guān)的處理方法的。會計人員也可以關(guān)注右上方公眾號，來免費領(lǐng)取會計實操的資料吧!