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一般納稅人是嚴格按照稅法規(guī)定來進行稅務申報的，那么，輔導期一般納稅人要怎么進行報稅呢?很多剛入職的小伙伴，對于報稅的流程存在疑問，今天來看看輔導期一般納稅人報稅流程詳解吧，供大家在處理稅務申報工作時，做個參考。

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一般納稅人輔導期報稅流程是怎樣的?

輔導期增值稅一般納稅人增量領購增值稅專用發(fā)票而預繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務總局《輔導期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函[2005]1097號)規(guī)定，因增購發(fā)票而預繳的增值稅，可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。

具體操作為：

1、發(fā)生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款，向主管稅務機關提出抵減申請。

2、預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的，不再預繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預繳增值稅余額小于納稅人本次應預繳增值稅的，應按差額部分預繳后再發(fā)售專用發(fā)票。

3、輔導期結束后一個月內，一次性退還因增購而預繳的增值稅余額。

現(xiàn)在有實行3個月、6個月的一般納稅人輔導期管理的規(guī)定，具體是針對哪些企業(yè)?

根據(jù)《國家稅務總局關于<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)文件第四條、第五條的規(guī)定：“其他一般納稅人，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

1、增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的;

2、騙取出口退稅的;

3、虛開增值稅扣稅憑證的;

4、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月;其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月?！?

一般納稅人輔導期應該注意哪些問題?

1、 一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應主動向主管稅務機關提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、 專用發(fā)票的領購數(shù)量。一般納稅人輔導期內每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應先依據(jù)上一次領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算 ，向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。

3、 專用發(fā)票的填開限額。輔導期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過一萬元。

4、 進項稅額的抵扣。在輔導期內，商貿企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不準許抵扣。

有關輔導期一般納稅人報稅流程詳解，就為大家整理到這里了，由于文章篇幅有限，更多有關報稅流程的問題，可以咨詢在線答疑老師哦。關注右上方公眾號，來免費體驗網(wǎng)上報稅操作流程吧!