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小規(guī)模納稅人增值稅該怎么申報(bào)？

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報(bào)？這恐怕是新手會(huì)計(jì)們不太了解的問(wèn)題之一，小編在匯總了一些關(guān)于如何申報(bào)小規(guī)模納稅人的資料，希望能夠幫助到你。

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅，的稅率統(tǒng)一為3%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕94號(hào))的規(guī)定，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))執(zhí)行時(shí)間由2018年3月1日調(diào)整為2018年5月1日。所以，最近增值稅小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，在原有的申報(bào)流程基礎(chǔ)上增加申報(bào)比對(duì)監(jiān)控，大家要注意。下面華圖教育教大家如何正確填寫(xiě)申報(bào)表。

一、網(wǎng)上申報(bào)流程如下圖：

二、填寫(xiě)增值納稅申報(bào)表注意事項(xiàng)：

【例題】某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年二季度提供咨詢服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元;提供會(huì)議服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.3萬(wàn)元;另提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。

【解析】在本案例中企業(yè)提供咨詢服務(wù)、會(huì)議服務(wù)以及設(shè)計(jì)服務(wù)屬于銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計(jì)16萬(wàn)元。其中：

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅收入=10萬(wàn)元

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入 =5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元

企業(yè)取得不開(kāi)票收入=1萬(wàn)元

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬(wàn)元

當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額=0.48-0.3=0.18萬(wàn)元

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

希望能幫到有需要的小伙伴們。

以上就是關(guān)于“小規(guī)模納稅人增值稅”的相關(guān)知識(shí)，想要了解更多，歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，更多會(huì)計(jì)資訊和免費(fèi)資料等你來(lái)領(lǐng)哦。