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當(dāng)企業(yè)開票人員由于某種原因，把發(fā)票信息填寫有誤，導(dǎo)致發(fā)票作廢時，就要開具負(fù)數(shù)發(fā)票了。那么，如何當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票時，要怎么入賬呢?紅字發(fā)票的會計分錄是什么呢?已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票又是如何來做賬的呢?接著看!

當(dāng)企業(yè)開票人員由于某種原因，把發(fā)票信息填寫有誤，導(dǎo)致發(fā)票作廢時，就要開具負(fù)數(shù)發(fā)票了。那么，如何當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票時，要怎么入賬呢?紅字發(fā)票的會計分錄是什么呢?已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票又是如何來做賬的呢?接著看!

一、紅字發(fā)票賬務(wù)處理

上月分錄 ：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項稅額

沖紅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項稅額 紅字

重新開具的分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/銷項稅額

二、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理

1)發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2)對方作廢時，進(jìn)項稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫存商品/原材料等 紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

有關(guān)紅字發(fā)票的會計分錄是什么就為大家分享到這里了，還有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。對于稅務(wù)實(shí)操存在疑問的，可以關(guān)注右上方微信公眾號來免費(fèi)試學(xué)做賬培訓(xùn)課程哦!