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金融資產核算的會計分錄，不同的金融資產的分錄和會計處理都是不同的!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

金融資產核算的會計分錄，不同的金融資產的分錄和會計處理都是不同的!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

金融資產費用會計分錄

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理

交易性金融資產的會計處理

初始計量

按公允價值計量

相關交易費用計入當期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息，應當確認為應收項目

后續(xù)計量

資產負債表日按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)

處置

處置時，售價與賬面價值的差額計入投資收益

將持有交易性金融資產期間公允價值變動損益轉入投資收益

會計分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本 (公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現金股利)

應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

(三)資產負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2.公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

(四)出售交易性金融資產

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸：交易性金融資產

投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動)

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

二、持有至到期投資的會計處理

持有至到期投資的會計處理

初始計量

按公允價值和交易費用之和計量(其中，交易費用在“持有至到期投資——利息調整”科目核算)

實際支付款項中包含已到付息期尚未領取的利息，應當確認。

以上就是為大家整理的金融資產核算的會計分錄的相關內容，如果你想學習更多，可以咨詢官方客服，客服會為你做詳細講解，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以關注官方平臺，領取更多會計相關資料。提升自己的各項能力!