用戶注冊

進項稅大于銷項稅的會計分錄，進項稅大于銷項稅、月末如何做會計分錄是大家都比較頭疼的問題!為了讓大家更好的掌握相關的知識!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

進項稅大于銷項稅的會計分錄，進項稅大于銷項稅、月末如何做會計分錄是大家都比較頭疼的問題!為了讓大家更好的掌握相關的知識!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

最新當月進項稅大于銷項稅，月末如何做會計分錄?

當月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，月末不需要作賬務處理。月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】：

一、增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。其中：

1、“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2、“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3、“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4、“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6、“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

7、“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

8、“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額;

9、“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。

二、“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

三、月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。

月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

什么情況下進項稅會大于銷項稅?

購進貨物大于銷售貨物會出現(xiàn)進項大于銷項的情況，也有委節(jié)性生產，常年銷售的情況，當納稅人大規(guī)模購進這類商品時以備常年銷售也會出現(xiàn)進項大于銷項的情況，但長期的看，終會是銷項大于進項的。

也有不正常的情況進項大于銷項的，如某些經營者，采取帳外銷售，一味的購進，也會出現(xiàn)進項大于銷項的情況，鉭這種情況稅局是要查處的。

今天關于進項稅大于銷項稅的會計分錄就為大家介紹到這里了，如果您還有其他疑問，或者您想獲取更多的課程，都可以咨詢我們的客服。我們會為您提供更多的相關資料，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，更有老師為您免費答疑。想要了解更多咨詢，可以持續(xù)關注本網站。