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固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄及加計(jì)扣除，我們需要理解計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額!相關(guān)的分錄應(yīng)該怎么做呢?快來一起閱讀下面的文章吧!

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄及加計(jì)扣除，我們需要理解計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額!相關(guān)的分錄應(yīng)該怎么做呢?快來一起閱讀下面的文章吧!

固定資產(chǎn)一次性折舊會(huì)計(jì)分錄如何加計(jì)扣除

允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用.

折舊費(fèi)用.

用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》的解讀

舉例說明計(jì)算方法:甲汽車制造企業(yè)2015年12月購(gòu)入并投入使用一專門用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備,單位價(jià)值1200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)處理按8年折舊,稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年,不考慮殘值.甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)設(shè)備選擇縮短折舊年限的加速折舊方式,折舊年限縮短為6年(10×60%=6).……..

結(jié)合上述例子,按本公告口徑申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí),若該設(shè)備6年內(nèi)用途未發(fā)生變化,每年均符合加計(jì)扣除政策規(guī)定,則企業(yè)在6年內(nèi)每年直接就其稅前扣除"儀器、設(shè)備折舊費(fèi)"200萬(wàn)元進(jìn)行加計(jì)扣除100萬(wàn)元(200×50%=100),不需比較會(huì)計(jì)、稅收折舊孰小,也不需要根據(jù)會(huì)計(jì)折舊年限的變化而調(diào)整享受加計(jì)扣除的金額,計(jì)算方法大為簡(jiǎn)化.

依據(jù)上述規(guī)定,2017年企業(yè)允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用扣除口徑按稅法口徑作為基數(shù),由此,按稅法規(guī)定5000元以下的固定資產(chǎn)一次性攤銷,稅法的折舊為0 ,會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊,不予計(jì)算加計(jì)扣除.

2019服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除走什么科目?

一、2019服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除走什么科目

【財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀】生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.

二、服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除賬務(wù)處理

實(shí)際繳納增值稅時(shí),區(qū)分以下情形加計(jì)抵減:

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記"其他收益"科目.

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.

另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬.

通過以上固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄及加計(jì)扣除的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。