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什么時(shí)候計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄，在認(rèn)證通過(guò)當(dāng)月計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄!下面小編為你整理了相關(guān)資料、一起來(lái)看看吧!

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一般納稅人增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí),用應(yīng)收賬款總額/(1+17%)*17%計(jì)算并計(jì)提(實(shí)際就是銷(xiāo)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票上稅額)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

一般納稅人采購(gòu)貨物取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,并在開(kāi)票日起180日內(nèi)到主管稅務(wù)局認(rèn)證的,在認(rèn)證通過(guò)當(dāng)月計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"

在月末,用"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"-"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等計(jì)算應(yīng)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

在下月初15日內(nèi)至稅務(wù)局申報(bào)交納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅.

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨款或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

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