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關于企業(yè)的會計處理業(yè)務是很多財務人員都吧比較頭痛的問題，不少的財務人員都會咨詢會計網(wǎng)站的老師，最近就有幾位學員咨詢：遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理怎么做?還有遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目?對于這些問題你知道怎么做嗎?接下來小編就為大家分析一下遞延所得稅資產(chǎn)的相關內容供大家參考!

關于企業(yè)的會計處理業(yè)務是很多財務人員都吧比較頭痛的問題，不少的財務人員都會咨詢會計網(wǎng)站的老師，最近就有幾位學員咨詢：遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理怎么做?還有遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目?對于這些問題你知道怎么做嗎?接下來小編就為大家分析一下遞延所得稅資產(chǎn)的相關內容供大家參考!

遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目.遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務處理

一、企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產(chǎn)負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.

案例分析

某公司20X2年實際發(fā)生廣告費用60萬元,當年可稅前列支的廣告費為20萬元,實際扣除60萬元,稅務部門在檢查過程中要求該公司調增計稅所得額60-20=40萬元.該公司補繳了40×25%=10萬元的企業(yè)所得稅并作如下會計處理:

①借:所得稅費用100000.00

貸:應交稅費--應交所得稅100000.00

②借:本年利潤100000.00

貸:所得稅費用100000.00

20X2年匯算清繳時,應作如下會計分錄:

①借:所得稅費用--當期所得稅費用100000.00

貸:應交稅費--應交所得稅100000.00

②借:遞延所得稅資產(chǎn)--可抵扣暫時性差異100000.00

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用100000.00

以上是小編整理的關于遞延所得稅資產(chǎn)的賬務處理怎么做?還分析了遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目，相信大家通過遞延所得稅資產(chǎn)科目分析以及案例分析，對于這個知識點非常熟悉了，如果大家還有其他疑問要咨詢，可以直接關注我們的公眾號，或咨詢會計教練的在線客服電話即可!