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稅務(wù)實操的處理在會計行業(yè)本身就是非常重要的知識內(nèi)容，其中關(guān)于增值稅的相關(guān)稅務(wù)實操處理就更需要我們?nèi)嬷匾暳?，因為稅?wù)的實操處理難度是比較高的，所以想要更加全面的對相關(guān)內(nèi)容處理，就需要對增資稅的知識內(nèi)容不斷的掌握，于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識內(nèi)容了。

稅務(wù)實操的處理在會計行業(yè)本身就是非常重要的知識內(nèi)容，其中關(guān)于增值稅的相關(guān)稅務(wù)實操處理就更需要我們?nèi)嬷匾暳耍驗槎悇?wù)的實操處理難度是比較高的，所以想要更加全面的對相關(guān)內(nèi)容處理，就需要對增資稅的知識內(nèi)容不斷的掌握，于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識內(nèi)容了。

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應(yīng)納稅額”填報。

那么小編今天就主要為大家整理這多有關(guān)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想再工作的過程中全面的掌握實操處理的課程內(nèi)容，可以咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多稅務(wù)實操處理課程，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展空間。