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增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，在日常的會計處理工作中，我們都知道增值稅專用發(fā)票是用來抵扣進項稅額的合法依據(jù)，是會計人員進行做賬的重要憑證，因此，對于增值稅發(fā)票的處理要及時要合規(guī)。有小伙伴會問增值稅專用發(fā)票滯留有什么風險呢?沒有及時處理會有什么影響呢?

增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，在日常的會計處理工作中，我們都知道增值稅專用發(fā)票是用來抵扣進項稅額的合法依據(jù)，是會計人員進行做賬的重要憑證，因此，對于增值稅發(fā)票的處理要及時要合規(guī)。有小伙伴會問增值稅專用發(fā)票滯留有什么風險呢?沒有及時處理會有什么影響呢?

專用發(fā)票滯留的風險

滯留發(fā)票一般是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(180日)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。換句話講!你手上拿著對方開給你的增值稅專用發(fā)票(對方已抄報稅)未在規(guī)定時間內進行認證，放到“灰塵滿面”，“疑點重重”。

為降低稅收風險，稅務機關會構建滯留發(fā)票風險模型，對購貨方取得的增值稅專用發(fā)票未在180天內認證(而銷售方已抄報稅)，且稅額>0的納稅人進行納稅評估。

疑點分析

1、賬外經營

部分納稅人隱瞞收入，采取購進貨物和銷售貨物均不入賬的手段偷逃稅款，對取得的進項專用發(fā)票不進行認證抵扣，形成滯留發(fā)票。

2、不慎丟失

部分財會人員將進項發(fā)票不慎丟失，為避免擔責，未向企業(yè)財務等有關部門報告，形成滯留發(fā)票。

3、不可抗力

出現(xiàn)地震、洪澇災害或者持有未認證的增值稅專用發(fā)票財會人員忽然死亡等客觀情況，形成滯留發(fā)票。

4、買賣糾紛

銷售方發(fā)票雖已開具但因合同糾紛(如：購貨方未支付貨款等)不予交付，造成購貨方超期未認證形成滯留發(fā)票。

5、未達要求

購貨方雖改為一般納稅人，但在小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。

6、不予抵扣

購進免稅貨物取得的增值稅專用發(fā)票不得認證;購進貨物用于非應稅項目的專用發(fā)票不得認證。

7、用途改變

購貨方取得增值稅專用發(fā)票后，在專票認證前將貨物用于非應稅項目，如發(fā)放職工福利等行為，自行將該發(fā)票不予抵扣認證，導致出現(xiàn)滯留發(fā)票。

整改措施

1、一種行為

稅務機關開展稅務稽查，企業(yè)承擔相應的法律后果;

2、第二種行為

企業(yè)登報作廢，接受稅務機關相關處理，同時承擔相應后果;

3、第三種行為

應在不可抗力消除后，立即上報主管稅務機關，待審核完畢后，允許納稅人繼續(xù)抵扣;

4、第四種行為

購貨方在拿到增值稅專用發(fā)票的同時，立即上報主管稅務機關，待審核完畢后，允許納稅人繼續(xù)抵扣;

5、第五種行為

購貨方對在小規(guī)模納稅人期間取得的專票，要求銷貨方重新開具普通發(fā)票;

6、7第六種、第七種行為

購貨方先認證后作進項轉出.

增值稅專用發(fā)票是企業(yè)納稅人抵扣進項稅額的重要憑證，因此，大家都要按照規(guī)定及時抵扣?？吹竭@里，有關“增值稅專用發(fā)票滯留有什么風險?”的內容就到這里結束了。更多有關專票抵扣的問題，歡迎咨詢網頁上的答疑老師吧。或者可以通過掃描頁面下方的二維碼，來試學相關專票抵扣的課程視頻吧，會讓大家順利地處理工作內容的!