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增值稅的知識內(nèi)容，各位會計人員應該都掌握的比較全面，但是對于稅務實操的整理不知道各位會計人員都了解的怎么樣，其中為了大家能夠?qū)Χ悇諏嵅俚墓ぷ鲀?nèi)容了解的更加全面，于是小編今天就著重的為大家整理了有關增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的知識點了。

增值稅的知識內(nèi)容，各位會計人員應該都掌握的比較全面，但是對于稅務實操的整理不知道各位會計人員都了解的怎么樣，其中為了大家能夠?qū)Χ悇諏嵅俚墓ぷ鲀?nèi)容了解的更加全面，于是小編今天就著重的為大家整理了有關增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的知識點了。

購貨的時候已經(jīng)把所含的增值稅做為進項稅額從購貨成本中剔除去了，入庫的材料成本中不再含增值稅，即:

借：原材料或費用科目

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

銷售的時候把所含的增值稅做為銷項稅額從收入中剔除去了，主營業(yè)務收入中也不再含增值稅，即：借：銀行存款等117

貸：主營業(yè)務收入100

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額17

從上面可以看出，收入和成本費用項目中不再含有增值稅，而是把它掛在了應交稅費這個往來科目中，所以月末也不存在把增值稅做為收入或成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里的問題了。

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規(guī)定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規(guī)模納稅人標準(以下稱新標準)，自2009年1月1日起實施。

稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認定的有關規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。

3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、年應稅銷售額未超過新標準的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

以上就是小編今天主要為各位會計人員總結(jié)出來的有關增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的知識內(nèi)容了，各位會計人員應該也掌握的比較全面了，也歡迎各位會計人員咨詢我們，領取更多實操處理的課程內(nèi)容。