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增值稅的實操處理對于會計人員的工作以及企業(yè)的發(fā)展來說都是非常重要的知識內(nèi)容，也是需要各位會計人員都全面進行學(xué)習(xí)的知識點，并且增值稅的處理內(nèi)容以及注意事項是有很多要求的，于是小編今天就主要為各位會計人員整理了有關(guān)未交增值稅會計分錄的知識點。

增值稅的實操處理對于會計人員的工作以及企業(yè)的發(fā)展來說都是非常重要的知識內(nèi)容，也是需要各位會計人員都全面進行學(xué)習(xí)的知識點，并且增值稅的處理內(nèi)容以及注意事項是有很多要求的，于是小編今天就主要為各位會計人員整理了有關(guān)未交增值稅會計分錄的知識點。

(1)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

(4)企業(yè)當月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

(5)用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此為大家整理的關(guān)于未交增值稅會計分錄的實操內(nèi)容就到這里了，各位會計人員如果還有什么不了解的內(nèi)容的話，可以咨詢我們，學(xué)習(xí)更多會計實操的知識內(nèi)容，在會計行業(yè)也能夠取得更大的發(fā)展空間。