應交增值稅明細科目賬務處理,企業(yè)應該繳納的增值稅、所得稅這些都是要進行核算的內容!不知道怎么做賬務處理的小伙伴大家可以參考下面的文章!快來一起學習吧!
應交增值稅明細科目賬務處理,企業(yè)應該繳納的增值稅、所得稅這些都是要進行核算的內容!不知道怎么做賬務處理的小伙伴大家可以參考下面的文章!快來一起學習吧!
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置:“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。其中:
1.“進項稅額”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
2.“銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
3.“已交稅金”:記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”:分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;
5.“減免稅款”:記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
6.“出口抵減內銷產品應納稅額”:記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;
7.“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;
8.“出口退稅”:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額;
9.“進項稅額轉出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
應交稅費--應交增值稅,二級科目可以設置進項稅額,銷項稅額,進項轉出,等,結轉時有個應交稅費---未交增值稅 ,一般賬務處理:1、購進商品時,借:原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款/庫存現金/銀行庫存 2、銷售商品時,借:銀行存款/應收賬款/庫存現金/應收票據等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-(銷項稅額) 3、如果發(fā)生材料管理損失,借:待處理財產損益 貸:原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項轉出) 4.月底結轉應交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅{銷項-(進項-進項轉出的)} 貸 應交稅費--未交增值稅
次月初繳納增值稅后:分錄借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款
上面就是為大家整理的應交增值稅明細科目賬務處理的相關內容,如果您還有更多此類問題想要了解,都可以隨時咨詢我們的客服,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,領取更多相關資料,更有名師為您答疑。
上一篇:股權轉讓如何做賬務處理
下一篇:應交稅金核算賬務處理分析
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網站的部分作品由網絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據《信息網絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號