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關于股權投資的稅務處理和會計處理內容，有不少的新手財務人員咨詢我們的老師，為了幫助更多的新手財務人員解決這方面的知識點，那么接下來本文將詳細分析股權投資怎么進行稅務處理?還有股權轉讓涉及的稅有哪些?希望本文整理的內容能夠幫助到更多的學員!

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股權投資稅務處理?

1.會計處理。

會計制度規(guī)定長期股權投資持有期間取得收益和處置收益都確認為投資收益,而短期投資收益確認僅限于處置收益,持有期間取得收益沖減投資成本.根據投資企業(yè)對投資企業(yè)是否擁有控制、共同控制或重大影響,長期股權投資會計核算方法可分為成本法和權益法.不同會計核算方法下長期股權投資的投資收益確認標準分別是:采用成本法時,投資企業(yè)根據被投資企業(yè)宣告分派的利潤或現金股利確認當期投資收益,投資企業(yè)確認投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現金股利超過該數額的部分,沖減投資成本;采用權益法時,投資企業(yè)按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損額確認當期投資損益,并調整長期投資賬面價值,投資企業(yè)按被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分,沖減投資賬面價值.會計制度確認股權投資收益時間根據權責發(fā)生制.

2.稅務處理。

稅法將持有期間取得收益放在股權投資所得中核算,將處置收益放在企業(yè)股權投資轉讓所得或損失中處理.股權投資所得即股息性所得,是指企業(yè)通過股權投資從被投資企業(yè)所得稅稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配取得股息、紅利性質的投資收益.股權轉讓所得指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額.除另有規(guī)定外,不論企業(yè)會計賬務對投資采取成本法還是權益法核算,只要被投資企業(yè)實際作利潤分配處理,投資方企業(yè)就應確認投資所得的實現.

股權轉讓涉及的稅有哪些?

轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人,這個是有償的,要是無償的也是要繳納稅費的,印花稅是肯定有的,要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅.首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅,屬于產權轉移書據.其次,對于股權轉讓方,如果是自然人股東,需要按規(guī)定繳納個人所得稅,屬于平價和低價轉讓的,不繳納個人所得稅,但是需要主管稅務機關確認,具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 ).如果股權轉讓方是法人企業(yè)的,需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.其中居民企業(yè)在轉讓時按規(guī)定預交企業(yè)所得稅;對于未在境內設立機構的非居民企業(yè),需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅率為10%.

以上就是小編為大家整理的關于股權投資如何進行稅務處理的全部內容了,會計制度規(guī)定長期股權投資持有期間取得收益和處置收益都確認為投資收益,而短期投資收益確認僅限于處置收益,持有期間取得收益沖減投資成本,相關的的會計分錄上文也為大家進行了著重的講解,希望通過本文能給你帶來幫助，如你還有什么會計方面的問題，詳請咨詢我們的專業(yè)答疑老師!