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應交稅費明細表里增值稅怎么是負數，大部分的情況下是上繳稅款沒有計提!很多小伙伴都會遇到這個問題、下面就是更為詳細的介紹、不了解的小伙伴趕快來閱讀下面的文章吧!

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應交稅費明細表里增值稅為什么是負數

1、應交稅金為負數主要是:應付款負數在出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了,若是有進項稅在里面,把他轉到成本里,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導致的.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣就不行的了.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應交稅金出現負數,主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額【未交稅金】期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費核算的內容有什么

為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況,我們在eas新系統(tǒng)中在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目.在"在應交稅費-應交增值稅"二級科目下,又設置了"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"轉出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè)在進行增值稅核算時,需要使用"應交稅費"下的"應交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進行增值稅核算時,只需要使用"應交稅費-未交增值稅"科目.

(一)"應交稅費--應交增值稅"各會計科目(專欄)核算的內容和要求列示如下:

1、"銷項稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現數據."銷項稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字(負數)在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄,平時核算只允許貸方出現數據."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的增值稅款,用紅字(負數)在貸方登記.

3、"進項稅額轉出"專欄,平時核算只允許貸方出現數據."進項稅額外轉出"專欄記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉出)而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉出的進項稅額.

上面就是今天的所有內容，如果您還有什么關于應交稅費明細表里增值稅怎么是負數的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。