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增值稅專票沒抵扣直接做賬如何處理，很多小伙伴可能都遇到過類似的問題、下面小編就來給大家做詳細的解答!了解更多增值稅專用發(fā)票沒抵扣的會計分錄、那就快來閱讀下面的文章吧!

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增值稅專用發(fā)票沒抵扣直接做賬了該如何處理?

企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時，由于使用商品使用在不能丟的項目上，不能抵扣，但可以認證，認證以后做進行稅額轉(zhuǎn)出即可。

當月未認證的發(fā)票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品 應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

發(fā)票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

一般情況下，如果是因為某些客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報、稽核比對扣稅憑證無誤后，還是允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

過程中必須確保：

1、報送資料齊全;

2、交易真實發(fā)生，“票、貨、款”三流一致;

3、造成逾期的屬于客觀原因;

4、第三方證明/時間具有邏輯性、資料信息一致;

5、增值稅扣稅憑證復印件與原件一致。

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