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對于股權(quán)激勵需要繳納個(gè)人所得稅嗎?最近關(guān)于這個(gè)問題是小編主要為各位財(cái)務(wù)人員介紹的內(nèi)容，那么對于這個(gè)問題的解答，你是否了解呢?如你不知道的話，趕緊來咨詢下我們的專業(yè)答疑老師吧!

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股權(quán)激勵需要繳納個(gè)人所得稅嗎

由于股權(quán)激勵往往通過特定機(jī)制安排，使得被激勵個(gè)人有條件地獲得一定的收益，因此相關(guān)的個(gè)人所得稅問題是股權(quán)激勵計(jì)劃非常重要的考量，不僅與被激勵個(gè)人的稅后收益直接相關(guān)，也涉及實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃的企業(yè)作為法定扣繳義務(wù)人的合規(guī)問題。

總體來看，我國現(xiàn)行稅法對于非上市公司和上市公司股權(quán)激勵個(gè)人所得稅處理的規(guī)定存在較大的差異：對于前者，現(xiàn)行稅法僅作了原則性的規(guī)定，且沒有明確的稅收優(yōu)惠;而對于后者，目前已經(jīng)形成了相對完整的稅務(wù)法規(guī)體系，從實(shí)體和程序的角度均作了較為詳細(xì)的規(guī)定，并明確了符合條件的股權(quán)激勵可適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠計(jì)算方法。因此，在下文中，我們將分別探討非上市公司和上市公司的股權(quán)激勵計(jì)劃下的個(gè)人所得稅處理及相關(guān)涉稅問題。

非上市公司股權(quán)激勵的個(gè)人所得稅考量

非上市公司，由于其股權(quán)價(jià)值并不通過公開市場體現(xiàn)，亦不受證券交易市場的相關(guān)規(guī)則制約，其開展股權(quán)激勵的方式，以及參與各方對于激勵涉及的股權(quán)價(jià)值的約定均較為靈活。非上市公司以及被激勵個(gè)人在進(jìn)行股權(quán)激勵操作時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮如下稅務(wù)問題。

上市公司實(shí)施的股權(quán)激勵個(gè)人所得稅政策

1、稅目、稅率

非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

關(guān)于行權(quán)股權(quán)的每股價(jià)值，個(gè)人認(rèn)為可按照非上市公司上一年度經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的會計(jì)報(bào)告中每股凈資產(chǎn)數(shù)額確定。

2、取得成本

股票(權(quán))期權(quán)取得成本按行權(quán)價(jià)確定;

限制性股票取得成本按實(shí)際出資額確定;

股權(quán)獎勵取得成本為零。

關(guān)于股權(quán)激勵需要繳納個(gè)人所得稅嗎?對于繳納個(gè)人所得稅的內(nèi)容已在上述文中做了解答，還分析了上市公司股權(quán)激勵的個(gè)人所得稅的內(nèi)容，如你還有什么疑問的話，請?jiān)敿?xì)咨詢下我們的專業(yè)老師!