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企業(yè)所得稅的匯算清繳是十分重要的工作，在企業(yè)納稅人進(jìn)行一整個(gè)納稅年度結(jié)束后，就會(huì)對(duì)其繳納的稅款進(jìn)行匯算清繳。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?詳細(xì)的做賬流程是什么呢?有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么來(lái)進(jìn)行編制呢?對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳有疑問(wèn)的小伙伴，希望大家仔細(xì)看下面的文章內(nèi)容!

企業(yè)所得稅的匯算清繳是十分重要的工作，在企業(yè)納稅人進(jìn)行一整個(gè)納稅年度結(jié)束后，就會(huì)對(duì)其繳納的稅款進(jìn)行匯算清繳。那么，企業(yè)匯算清繳怎么做呢?詳細(xì)的做賬流程是什么呢?有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么來(lái)進(jìn)行編制呢?對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳有疑問(wèn)的小伙伴，希望大家仔細(xì)看下面的文章內(nèi)容!

企業(yè)匯算清繳如何做?

一般公司年度匯算清繳時(shí)從次年的1月份就開(kāi)始了，一般要求在5月底之前申報(bào)完畢。匯算清繳查賬，主要是針對(duì)所得稅查賬征收稅款。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

上述有關(guān)“匯算清繳怎么做”，就為大家分享到這里了。還有其他想要咨詢的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€客服老師哦?；蛘呖梢灾苯犹砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操及納稅申報(bào)的課程視頻哦，會(huì)提升大家的做賬能力的，有需求的趕快行動(dòng)吧!