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不論在什么情況下會計稅務(wù)的處理都是需要嚴格根據(jù)稅法的內(nèi)容規(guī)定來進行整理的，因此各位會計人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候也是需要全面注意這些知識內(nèi)容的，所以小編今天就為大家整理了有關(guān)存貨暫估入賬財稅處理的知識點，希望對大家有所幫助。

不論在什么情況下會計稅務(wù)的處理都是需要嚴格根據(jù)稅法的內(nèi)容規(guī)定來進行整理的，因此各位會計人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候也是需要全面注意這些知識內(nèi)容的，所以小編今天就為大家整理了有關(guān)存貨暫估入賬財稅處理的知識點，希望對大家有所幫助。

期末貨已到,發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達,倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務(wù)部門以此為附件進行會計處理:借記"原材料等",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時將財務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進項稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會計分錄,或者會計上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會計賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風險.

3.正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)",貸記"應(yīng)付賬款--X客戶".

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達,但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務(wù)部門以此為附件進行會計處理:借記"生產(chǎn)成本等",貸記"原材料等".

5.暫估價與實際價差異的處理.

按照《企業(yè)會計準則第1號--存貨》,發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法,具體包括個別計價法、先進先出法和加權(quán)平均法.對于采用個別計價法和先進先出法的企業(yè),暫估價和實際價之間的差異,可以按照重要性原則,差異金額較大時再進行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算的,存貨明細賬的單價是實時動態(tài)變化的,對于暫估價與實際價之間的差異,只是時間性的差異,按照會計的一貫性原則,不需要進行調(diào)整.

期末貨已到,部分發(fā)票到達

實務(wù)中可能會出現(xiàn)一筆存貨分批開票的情形,對于已開票的部分存貨,可以憑票入賬,期末只暫估尚未開票的部分.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，今天為大家整理的有關(guān)存貨暫估入賬財稅處理的知識內(nèi)容就到這里了，各位會計人員還想在工作的時候更加詳細全面的整理自己的工作內(nèi)容，歡迎各位會計人員在工作的時候不斷學習更多實操的知識內(nèi)容，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多會計實操課程內(nèi)容。