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很多小朋友都想去外貿(mào)企業(yè)工作，說是外貿(mào)企業(yè)工資比較高，福利比較好。既然想要去外貿(mào)企業(yè)工作，必定會接觸到出口退稅賬務(wù)處理，今天，天華君就為大家總結(jié)：外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計做賬如何處理？會計分錄如何做？

很多小朋友都想去外貿(mào)企業(yè)工作，說是外貿(mào)企業(yè)工資比較高，福利比較好。既然想要去外貿(mào)企業(yè)工作，必定會接觸到出口退稅賬務(wù)處理，今天，天華君就為大家總結(jié)：外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計做賬如何處理？會計分錄如何做？

出口退稅賬務(wù)處理

銷售收入：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXX

貸：主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸：庫存商品--XXX

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

出口退稅：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計算公式是怎樣的？

（1）當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額）

（2）當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。

當生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按下列公式計算應(yīng)退稅額：

（1）當應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：

當期應(yīng)退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

（2）當應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應(yīng)退稅額＝應(yīng)納稅額的絕對值

今天外貿(mào)出口退稅的內(nèi)容就到這里你學會了嗎？想要學習更多出口退稅實務(wù)課程，微信掃描下方二維碼  ，超值做賬課件大禮包等你來拿！