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企業(yè)發(fā)展的過程中是會(huì)產(chǎn)生各種稅務(wù)內(nèi)容需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理的，而各位人員如果想要更加全面的處理稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)，就需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容有全面的學(xué)習(xí)以及了解，因此小編今天就主要為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)。

企業(yè)發(fā)展的過程中是會(huì)產(chǎn)生各種稅務(wù)內(nèi)容需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處理的，而各位人員如果想要更加全面的處理稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)點(diǎn)，就需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容有全面的學(xué)習(xí)以及了解，因此小編今天就主要為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)。

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

為了各位會(huì)計(jì)人員能夠在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，小編就為大家整理這多關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)，各位會(huì)計(jì)人員如果還想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)的實(shí)操內(nèi)容可以關(guān)注我們領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程。