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企業(yè)納稅人是要按照一定的規(guī)定時間，進(jìn)行相關(guān)應(yīng)納稅費的申報的，如果逾期申報的，可能就會產(chǎn)生相應(yīng)的稅收滯納金了，那么，這項費用發(fā)生時，企業(yè)財務(wù)如何進(jìn)行做賬登記的呢?滯納金屬于哪個會計科目?詳細(xì)的會計分錄，小伙伴會編制嗎?有關(guān)滯納金的會計處理方法，希望能幫助大家解決問題!

企業(yè)納稅人是要按照一定的規(guī)定時間，進(jìn)行相關(guān)應(yīng)納稅費的申報的，如果逾期申報的，可能就會產(chǎn)生相應(yīng)的稅收滯納金了，那么，這項費用發(fā)生時，企業(yè)財務(wù)如何進(jìn)行做賬登記的呢?滯納金屬于哪個會計科目?詳細(xì)的會計分錄，小伙伴會編制嗎?有關(guān)滯納金的會計處理方法，希望能幫助大家解決問題!

滯納金計入什么科目?

滯納金是指指針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務(wù)機關(guān)或者債權(quán)人對逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。

常見的滯納金有稅收滯納金、社保滯納金等。滯納金屬于營業(yè)外支出記入營業(yè)外支出，但在計算企業(yè)所得稅時，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

稅收滯納金會計分錄

上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

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