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增值稅和所得稅的區(qū)別在哪里，保護納稅人的合法權益、促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，國家出臺了相關的稅收征管法、有關增值稅和所得稅的規(guī)定有哪些呢?快來看看下面的文章吧!

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增值稅和所得稅的區(qū)別

一、增值稅

1、含義：

增值稅是以商品生產流通環(huán)節(jié)或提供勞務的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。

2、稅率：

一般納稅人銷售或進口貨物稅率有16%和13%，提供加工、修理修配勞務稅率16% 。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

3、公式：

①一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

②小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額*征收率。

二、所得稅

1、含義：

所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅，企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

2、稅率：

目前企業(yè)所得稅采用3檔稅率，年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬)的企業(yè)，按18%的稅率征收企業(yè)所得稅，年應納稅所得額在3萬元以上10萬元以下(含10萬)的企業(yè)，按27%的稅率征收企業(yè)所得稅，年應納稅所得額在10萬元以上的，按33%的稅率征收企業(yè)所得稅。從2008年1月份開始，企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行25%的稅率。一般各地對所得稅實行按季預交，年終匯算清繳。

3、公式：

①應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目;

②應納所得稅額=月(季)應納稅所得額*稅率;

③年應納所得稅額=全年應納稅所得額*稅率。

增值稅收入和所得稅收入不一致怎么處理?

與稅務機關及時溝通

《征管法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

《國家稅務總局關于印發(fā)〈納稅人財務會計報表報送管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2005]20號)第三條規(guī)定，本辦法所稱財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。

前款所稱會計制度是指國務院頒布的《中華人民共和國企業(yè)財務會計報告條例》以及財政部制定頒發(fā)的各項會計制度。

《企業(yè)財務會計報告條例》(中華人民共和國國務院令第287號)規(guī)定：第六條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

第八條規(guī)定，季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。

第十條規(guī)定，利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應當按照各項收入、費用以及構成利潤的各個項目分類分項列示。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司所稱的會計期間(445周)不符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度期間，需要進行調整。

上面就是關于增值稅和所得稅的區(qū)別在哪里的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。