用戶注冊

分支機構企業(yè)所得稅申報有什么流程，納稅申報是企業(yè)都比較頭疼的問題!只有所得稅有總分機構的區(qū)別!相關的申報注意事項大家可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學習吧!

分支機構企業(yè)所得稅申報有什么流程，納稅申報是企業(yè)都比較頭疼的問題!只有所得稅有總分機構的區(qū)別!相關的申報注意事項大家可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學習吧!

分支機構企業(yè)所得稅申報有哪些流程?

一、二級分支機構申報前，要取得總公司所得稅分配表，再根據分配數(shù)來填寫本機構企業(yè)所得稅年度申報表。

二、登錄國稅電子稅務局，輸入稅號、密碼，進入申報界面。

三、點擊“我要申報”。

四、選擇跨地區(qū)經營所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報，點擊“進入申報”。

五、進入申報界面選擇納稅期間，點擊“填寫申報表”。

六、選擇匯總納稅分支機構所得稅分配表。

七、進入表格。根據總公司的分配表，填寫數(shù)據。(注意：應納所得稅額=總機構分攤所得稅額+總機構財政集中分配所得稅額+分支機構分攤得稅額)。

八、主表第35列的金額應等于總公司分配表上分配所得稅額，數(shù)據填寫完畢，點擊“申報”。如下圖所示：

九、核對無誤，點擊“確定”。如下圖所示：

十、完成上述步驟后，系統(tǒng)自動生成報稅憑證，年度申報結束。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內成立的不具備法人資格的營業(yè)機構，應以匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第二條和第三條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機構，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

(1)統(tǒng)一計算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個不具備法人資格分支機構在內的全部應納稅所得額、應納稅額由總機構統(tǒng)一計算。

(2)分級管理。總、分機構分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。因為總機構和分機構所在地的主管稅務機關對當?shù)貦C構都有企業(yè)所得稅的管理責任。

(3)就地預繳。根據本地法律法規(guī)，總分機構應分月或分季分別向所在地的主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。

上面就是為大家整理的分支機構企業(yè)所得稅申報有什么流程的相關內容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領取更多相關資料，更有名師為您答疑。