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應(yīng)交稅費(fèi)的留底稅額屬于哪個(gè)科目，留抵稅額是應(yīng)交稅費(fèi)下的一個(gè)二級(jí)科目!負(fù)債類科目借貸方都有自己的特點(diǎn)、下面就是更為詳細(xì)的解答，快來(lái)看看吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)的留底稅額放在哪個(gè)科目

開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 、“增值稅留抵稅額”和 “增值稅檢查調(diào)整”五個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

期末留底稅額一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多與銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額，可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣。

“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 、“增值稅留抵稅額”和 “增值稅檢查調(diào)整”五個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。

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