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目前我國會計基礎工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內部會計管理制度、加強會計人員的業(yè)務素質等對策，以完善會計基礎工作規(guī)范化管理。接下來小編為大家分享一下酒店會計酒店會計收取預訂金的核算方法。

目前我國會計基礎工作中仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)，可以采取建立內部會計管理制度、加強會計人員的業(yè)務素質等對策，以完善會計基礎工作規(guī)范化管理。接下來小編為大家分享一下酒店會計酒店會計收取預訂金的核算方法。

酒店會計收取預訂金的核算

一、核算內容

酒店所收預訂金是暫收酒店客人的款項，包括住宿、餐飲或其他消費項目的押金、定金等，以及應付、暫收客戶的經營貨款等。

二、會計分錄

１、收取客戶交來款項，并且款項進入到AR賬（收銀系統(tǒng)設置的應收賬）管理的散客、簽單掛賬客人的押金及預付款，根據(jù)試算平衡表及稽核報表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：應收賬款\簽單掛賬（輔助核算：客商）

2、 收取散客、旅行社、團隊客人的押金及預付款，不進入AR賬管理的，根據(jù)試算平衡表及稽核報表制作憑證

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：應收賬款\寓客賬

3、 按合同要求收取的定金、預付款，未進入前臺系統(tǒng)管理的

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：預收賬款\定金 (輔助核算：客商)

會員卡、儲值卡等有價證券的核算

一、 核算內容

酒店為促進銷售、擴大會員量所推行的各類有價卡項或票券等，銷售時根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預收款處理，或直接確認收入。

二、會計分錄

1、收取儲值卡、折扣積分卡銷售款的款項。此類卡項有儲值功能，且一般充值額較大，有效期較長或無明確的消費截止期限，一般可在酒店內各消費點通用，銷售時作為預收款處理，若存在增值部份，在售卡當月沖減銷售收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：預收賬款\會員卡

主營業(yè)務收入 （明細科目及輔助核算） （紅字）

2、售賣健康中心、運動中心、娛樂中心年卡、次卡，或者餐飲卡。此類款項金額較小，有明確截止期限且有效期較短，未來消費內容明確，售出后款項一般不予退回，為簡化核算，直接確認收入。

借：銀行存款

現(xiàn)金

其他貨幣資金\POS機收款

貸：主營業(yè)務收入（明細科目及輔助核算）