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海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書在進(jìn)行抵扣增值稅時(shí)，要注意哪些事項(xiàng)呢?具體的網(wǎng)上操作流程又是怎么樣的呢?海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程，有不會(huì)進(jìn)行處理的小伙伴，跟著小編往下繼續(xù)來(lái)看吧，以下文章內(nèi)容會(huì)對(duì)大家進(jìn)行抵扣有幫助的。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書在進(jìn)行抵扣增值稅時(shí)，要注意哪些事項(xiàng)呢?具體的網(wǎng)上操作流程又是怎么樣的呢?海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程，有不會(huì)進(jìn)行處理的小伙伴，跟著小編往下繼續(xù)來(lái)看吧，以下文章內(nèi)容會(huì)對(duì)大家進(jìn)行抵扣有幫助的。

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣?

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”的管理辦法，增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符后，其增值稅額才可作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

第一步先下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件v2.40”

對(duì)需申請(qǐng)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，納稅人使用現(xiàn)行“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件v2.40”進(jìn)行采集。

第二步數(shù)據(jù)采集

1.進(jìn)入系統(tǒng)，點(diǎn)擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報(bào)表”;

2.輸入所屬區(qū)間。

3.點(diǎn)擊“新增”，錄入需采集的海關(guān)繳款書信息。

注意!一共有五個(gè)信息需要采集，分別是：專用繳款書號(hào)碼、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額，一定要與海關(guān)繳款書的信息一致，否則會(huì)稽核不符哦。

4.錄入完畢并確認(rèn)無(wú)誤后，即可將數(shù)據(jù)進(jìn)行導(dǎo)出。

第三步上傳數(shù)據(jù)

將海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)導(dǎo)出之后，即可登陸**市電子稅務(wù)局，進(jìn)入“我要查詢--稽核結(jié)果查詢—海關(guān)完稅專用繳款書”模塊，上傳數(shù)據(jù)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽核比對(duì)，每月可多次報(bào)送。

注意：上傳時(shí)選擇后綴為JK的文件哦!

上傳之后記得在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳狀態(tài)查詢”模塊查看上傳數(shù)據(jù)狀態(tài)，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否上傳成功。

結(jié)果信息顯示“接收成功”就代表已經(jīng)上傳成功了，接下來(lái)就是等待稽核結(jié)果了。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽核系統(tǒng)將納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對(duì)，每個(gè)月為一個(gè)稽核期。

海關(guān)繳款書開具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月。

海關(guān)繳款書開具次月申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月及次月。

海關(guān)繳款書開具次月以后申請(qǐng)稽核的，稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月。

第四步下載確認(rèn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對(duì)結(jié)果信息。

海關(guān)專用繳款書下載確認(rèn)是稽核結(jié)果通知書打印和明細(xì)查詢的前置條件。但是稽核結(jié)果通知書每月只能確認(rèn)一次，一旦確認(rèn)，不可更改。

溫馨提示:

因海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)稽核是滾動(dòng)比對(duì)的，稽核結(jié)果會(huì)實(shí)時(shí)更新變動(dòng)，所以若出現(xiàn)部分海關(guān)繳款書比對(duì)結(jié)果是留待繼續(xù)比對(duì)的也不用慌張哦!留待繼續(xù)比對(duì)的票系統(tǒng)會(huì)繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需再次申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

第五步確認(rèn)成功之后，就可以進(jìn)行“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書打印”或“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書明細(xì)查詢”

第六步填寫增值稅納稅申報(bào)表

1、納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。

2、稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄。

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海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程。上述文章就到此結(jié)束了。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，如果備考會(huì)計(jì)職稱考試的小伙伴，掃描下方二維碼，留下聯(lián)系方式，來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)備考資料吧，我們會(huì)助大家積極備考2020年會(huì)計(jì)職稱考試的!