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年末增值稅進項大于銷項怎么結轉?這個問題是最近很多學員在咨詢我們老師的一個問題。為了方便小伙伴們進行處理相關的稅務工作，小編整理了有關增值稅的會計處理方法，對此處理過程，有不會操作的嗎，希望接下來的文章內容可以幫助大家解決問題。

年末增值稅進項大于銷項怎么結轉?這個問題是最近很多學員在咨詢我們老師的一個問題。為了方便小伙伴們進行處理相關的稅務工作，小編整理了有關增值稅的會計處理方法，對此處理過程，有不會操作的嗎，希望接下來的文章內容可以幫助大家解決問題。如果不理解的，隨時咨詢在線答疑老師吧。

年末增值稅進項大于銷項的會計處理

如為手工賬,進項稅額留抵不需做任何賬務處理;如為軟件賬,查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額,將它們對沖轉平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額.

銷項稅、進項稅是三級科目.應繳稅費-應繳增值稅(銷項稅)、應繳稅費-應繳增值稅(進項稅).

應交增值稅=銷項稅-進項稅.月末,如果銷項稅大于進項稅,就是本月應交的增值稅,會計分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應繳稅費-未交增值稅.

(應繳稅費-應繳增值稅科目期末未零),下一個月交增值稅,借:應繳稅費-未交增值稅,貸:銀行存款.(此時應繳稅費-未交增值稅科目余額為零).

如果銷項稅小于進項稅,說明公司增值稅留抵,不需要做財務處理.年末增值稅不需要做賬務處理.

進項大于銷項，不用做處理，直接作為留抵稅額即可。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目里的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目里，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有余額的。

2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為： 借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅 貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額 借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額 貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

3、再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為： 借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅 貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

4、當月繳納當月增值稅時會計分錄： 借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金 貸：銀行存款

相關閱讀內容：增值稅附加稅的計提

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