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關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅收政策有哪些?個人獨(dú)資企業(yè)也是企業(yè)一種組織形式，在企業(yè)發(fā)展的運(yùn)營過程中會涉及到各種的稅務(wù)問題，那么到底是涉及到哪些稅呢?各種稅的相關(guān)稅收政策是怎樣的呢?接下來本文將為大家詳細(xì)的做個解答，希望對大家有所幫助。

關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅收政策有哪些?個人獨(dú)資企業(yè)也是企業(yè)一種組織形式，在企業(yè)發(fā)展的運(yùn)營過程中會涉及到各種的稅務(wù)問題，那么到底是涉及到哪些稅呢?各種稅的相關(guān)稅收政策是怎樣的呢?接下來本文將為大家詳細(xì)的做個解答，希望對大家有所幫助。

個人獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)一種組織形式，其不具有獨(dú)立的法律人格,不具有法人地位,是典型的非法人企業(yè)。因其集所用權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)于一體，適合業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)，很受創(chuàng)業(yè)者的青睞。

它主要涉及個人所得稅、增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

個人所得稅

個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。那如何計算個人所得稅呢?

主要有兩種方法：查賬征收和核定征收。

(一)查賬征收

應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用)-損失-稅金及附加

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅額-速算扣除數(shù)

經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率。

(二)核定征收

核定征收具體涉及三種方式，不同省份的具體規(guī)定不一樣，現(xiàn)將收集的部分省份的核定征收方式總結(jié)如下：

1、定期定額

(1)應(yīng)納稅額=核定收入總額(不含增值稅)×附征率

或(2)應(yīng)納稅額=收入總額(不含增值稅)×核定征收率

其中：云南、黑龍江采用附征率方式，吉林、青海、深圳采用核定征收率方式，青海明確核定征收率為0.4%。

四川省稅務(wù)局規(guī)定季度銷售額(營業(yè)額)不超過9萬元的，核定個人所得稅應(yīng)納稅所得額為零。季度銷售額(營業(yè)額)超過9萬元的，以不含增值稅的銷售額(營業(yè)額)全額核定征收個人所得稅。

海南、江西兩省的定期定額主要針對的是個體工商戶，不適用于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、核定應(yīng)稅所得稅

(1)應(yīng)納稅所得額=收入總額(不含增值稅)×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用總額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅額-速算扣除數(shù)

海南、黑龍江、吉林、江西、寧夏、深圳、云南省份明確發(fā)文采用分行業(yè)確定應(yīng)稅所得率。

3、定率征收

應(yīng)納所得稅額=收入總額(不含增值稅)×核定征收率(0.8%)

目前只用深圳明確規(guī)定可以采用此種方式，且核定征收率為0.8%。

當(dāng)納稅人經(jīng)營多個項目，應(yīng)根據(jù)主營項目所屬行業(yè)(以實際營業(yè)額占總營業(yè)額最大比例為主營項目)確定適用的附征率或應(yīng)稅所得率。

增值稅

個人獨(dú)資企業(yè)是增值稅納稅人，應(yīng)該分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。根據(jù)其經(jīng)營的業(yè)務(wù)適用不同的稅率或征收率。

個人獨(dú)資企業(yè)如是小規(guī)模納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)文件規(guī)定，可以享受月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，免征增值稅。

城建稅及教育費(fèi)附加

小規(guī)模納稅人

1、月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下，因免增值稅，城建稅及教育費(fèi)附加也相應(yīng)免征。

2、月度銷售額超過10萬元(季度銷售額30萬元)以上，需要全額計算繳納增值稅，根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)文件規(guī)定，城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加可以減半征收。具體執(zhí)行口徑要按照當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

一般納稅人

一般納稅人的企業(yè)，如果月度銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)需要申報繳納增值稅及城建稅，但根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加免征。

房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)文件規(guī)定，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅可以減半征收。具體執(zhí)行口徑要按照當(dāng)?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

如發(fā)現(xiàn)不足，歡迎增改完善。

相關(guān)政策文件:

1、《國務(wù)院關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)[2000]16號)

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)

3、《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)

5、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例

6、《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得個人所得稅核定征收有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2019年第2號)

7、《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收等個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2019年第8號)

8、《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公告2019年第3號)

9、《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局 關(guān)于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告》(國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局公告2019年第3號)

10、《國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局公告2019年第6號)

11、《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2019年第4號)

12、《國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得項目個人所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局公告2019年第1號)

13、《國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局公告2019年第3號)

14、《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局公告2018年第15號)

以上內(nèi)容就是關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅收政策有哪些?具體的相關(guān)稅收政策小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對于各種稅務(wù)處理，賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!