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對于金稅盤的稅款減免的內容，是很多財務會計都比較重視的，而金稅盤減免書款如何做賬務處理?就是會計人員在工作中經常見到的，對于金稅盤會計分錄的內容，你知道該如何做嗎?接下來本文將為大家詳細的做個分析，希望對大家有所幫助。

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金稅盤減免稅款賬務處理怎么做?

如果發(fā)票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣.

如果沒有認證,就可以全額抵免.

分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,但很復雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了):

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金

單位購買的金稅盤的發(fā)票認證了還能全額抵扣嗎?

可以,特別在申報的時候需要注意下.有兩種處理辦法:

①因為認證了,可做進項稅額轉出處理:

借 管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸 銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

申報的時候:

在增值稅附表二中把進項稅額轉出里填入數(shù)額.

在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數(shù)額.

在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數(shù)額.

在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數(shù)額.

②不用做進項稅額轉出,把發(fā)票當成不抵扣發(fā)票處理:

借 管理費用

貸 銀行存款

借 應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 管理費用

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以上內容就是金稅盤減免書款如何做賬務處理?小編就為大家詳細的分析到這了，相信大家通過閱讀本文應該知道怎么處理了吧。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務實務、會計職稱等方面的學習資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓課程!