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勞務派遣差額征稅怎么做會計分錄?對于企業(yè)的新手會計來說，勞務派遣差額征稅的問題并不是很簡單，很多新手會計在出接觸這類問題時，都不知道該如何為下手，那么接下來小編為大家分析一下勞務派遣差額征稅怎么做會計分錄?希望對大家有所幫助。

勞務派遣差額征稅怎么做會計分錄?對于企業(yè)的新手會計來說，勞務派遣差額征稅的問題并不是很簡單，很多新手會計在出接觸這類問題時，都不知道該如何為下手，那么接下來小編為大家分析一下勞務派遣差額征稅怎么做會計分錄?希望對大家有所幫助。

勞務派遣差額征稅如何做分錄?

答：A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。

第一步：全額確認收入與銷項稅額

借：銀行存款 1,000,000.00

貸：主營業(yè)務收入 952,380.95

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①

第二步：確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”

借：主營業(yè)務成本 914,285.71

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②

貸：應付職工薪酬——應付工資 750,000.00

應付職工薪酬——五險一金 210,000.00

營改增后勞務派遣怎差額如何計稅?

一般計稅方法

以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用的稅率為6%，即：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

其中：銷項稅額=銷售額×稅率，勞務派遣服務適用的稅率6%。

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。

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