用戶注冊

作廢增值稅普通發(fā)票是很常見的現象，有時候會出現發(fā)票開具錯誤的情況，那么這種情況下怎么進行發(fā)票的作廢處理呢?這是小伙伴在工作中常會要解決的問題。增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?希望小編接下來的內容能夠幫助大家解決問題。當然在會計工作中有難題的，可以咨詢在線答疑老師哦。

作廢增值稅普通發(fā)票是很常見的現象，有時候會出現發(fā)票開具錯誤的情況，那么這種情況下怎么進行發(fā)票的作廢處理呢?這是小伙伴在工作中常會要解決的問題。增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?希望小編接下來的內容能夠幫助大家解決問題。當然在會計工作中有難題的，可以咨詢在線答疑老師哦。

作廢的增值稅普通發(fā)票怎么處理?

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定， “第十三條一般納稅人在開具普通發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按‘作廢’處理，在紙質普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯次上注明‘作廢’字樣，全聯次留存。

第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號碼認證不符’。

普通發(fā)票當月作廢系統(tǒng)處理

1、如果是當月作廢，在開票機系統(tǒng)，找到開錯的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯重新放入打印機打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個字。

2、核銷發(fā)票時，應把正數廢票明細表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國稅局核銷。

㈢增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應開具紅字增值稅普通發(fā)票。根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》及《關于明確增值稅普通發(fā)票有關問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規(guī)定，納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關于開具紅字普通發(fā)票有關問題的補充通知》(穗國稅轉[2004]11號)的有關規(guī)定執(zhí)行。即：

1、購貨方未作帳務處理，銷貨方已作帳務處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記帳聯撕下作為沖帳憑證，其余聯次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯背面以備核查。

2、購貨方已作帳務處理的，不論銷貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

3、購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內容一致的事項，包括原發(fā)票聯的復印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務普通章。開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國稅發(fā)[2006]156號的規(guī)定執(zhí)行，所以，開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

好了，有關增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?今天就到此結束了。在開具發(fā)票時，一定要對應納稅額進行審核。增值稅應納稅額的審核方法，如果有不清楚的，歡迎咨詢右方在線客服吧。任何有關會計工作相關的問題，通過關注下方公眾號來進行留言，我們老師會及時為大家解決難題的。